1. 研究目的与意义
近年来，一些企业集团规模迅速扩张，实现了超常规的发展。进入新世纪，伴随着安然、施乐、世通等巨无霸公司相继爆出财务丑闻，在各国政府的推动下，内部控制成为关注的焦点。2002年，美国政府颁布了《萨班斯--奥克斯利》法案，该法案规定，目前所有在美国上市的公司，都必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系，同时提供管理层最近财年对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价报告。这使得管理层在内部控制中所应该发挥的作用成为关注的焦点。
2. 研究内容和预期目标
研究内容：
分析管理层隐瞒内控缺陷的动机以及以xx公司为例分析管理层在内控控制中所发挥的积极作用，最后给出管理层在公司治理和内部控制中作用的建议。
3. 国内外研究现状
国内： 何芹（2005）认为内部评价包括内部审计人员对内部控制的评价和在内部审计人员的指导下由管理层和员工共同研讨以提出最佳改进措施的内部控制自我评估。牟英石（2007）认为内部控制评价主体不仅包括内部审计和外部审计,公司董事会作为管理层最高决策机构,同样也是内部控制的评价主体。2008 年，我国颁布了类似于美国萨班斯法案的《企业内部控制基本规范》，它对公司治理结构中的相关主体在内部控制中的作用也作出一定的规定。
国外：美国反虚假财务报告委员会（1987）通过对众多舞弊财务报告的分析,建议或要求所有的上市公司在其年度报告中递交由管理层签发的内部控制报告.2002年，美国政府颁布了《萨班斯--奥克斯利》法案，该法案规定，目前所有在美国上市的公司，都必须保证公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任体系，同时提供管理层最近财年对内部控制体系及控制程序有效性的证明及内控机制评价报告. 2010年11月，COSO启动对1992年版的内部控制框架修订项目，在2011年12月发布征求意见稿，于2013年5月发布《内部控制整合框架》，强化了公司治理的作用，新框架包含了更多有关公司治理的讨论，涉及董事会及其下属专门委员会（审计委员会、薪酬委员会和战略委员会等），强调管理层对内部控制的重要作用。4. 计划与进度安排
2022年12月，撰写开题报告；
2022年2月-3月，制定论文提纲，撰写论文初稿；
2022年4月，修改初稿，并接受中期检查；
5. 参考文献
[1]魏海舟. T公司内部控制存在的问题及对策浅析[J]经营管理者,2014(8).
[2] 赵息.许宁宁管理层权力、机会主义动机与内部控制缺陷信息披露[J]经审计研究,2013(4).
[3] 段法剑. 管理层凌驾内部控制预警指标体系研究 [D],山西：山西财经大学，2013.
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