1. 研究目的与意义
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内部控制审计是指确认、评价企业内部控制有效性的过程，包括确认和评价企业控制设计和控制运行缺陷和缺陷等级，分析缺陷形成原因，提出改进内部控制建议。否定意见是指注册会计师发表的一种表明企业报表与公认会计原则的要求存在重大偏差的一种审计意见。会计师事务所对上市公司的内部控制发表非标准意见，通常表明其内部控制可能存在重大缺陷。 内部控制是企业经营管理的重要组成部分，内部控制体系的建立健全是确保企业各环节正常有序运行的重要保障。治理结构与内部控制监管体系完善与否，有效性的高低，都影响企业的市场竞争力。然而，自实行内部控制基本规范以来，中国上市公司内部控制情况的披露并不乐观，每年被出具否定意见内部控制审计报告的数量呈逐年上升趋势。因此，选择内部控制审计否定意见经济后果研究为课题，希望通过案例，对被出具内部控制审计否定意见的样板企业内控缺陷研究，去探寻企业被出具内部控制审计否定意见的原因、经济后果以及对市场的影响，有助于为进一步修正内部控制缺陷、完善内部控制提供建议。
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2. 研究内容和预期目标
研究内容：
本文依据内部控制审计报告和财务年报，结合一系列规范和相关的内部控制理论，分析国旅联合股份有限公司的内部控制管理情况。通过对公司内部控制审计报告否定意见的深入研究，分析其内部控制存在的缺陷，被出具内部控制审计否定意见的原因，进一步探求其内部控制缺陷导致的财务状况、出具否定意见后带来的经济后果以及对市场的影响。通过研究的内部控制，分析其对强化企业内控建设的意识与动力、提升企业管理效率提供有益借鉴，为未来企业的内部控制管理工作提供参考帮助。
3. 国内外研究现状
国外：
Doyle，Ge，and McVay基于2002年8月至 2005年11月期间披露内部控制缺陷的779家公司的数据，研究了影响内部控制的决定因素。研究发现，内部控制问题更容易发生在那些规模较小，盈利能力较差，经营较复杂，成长较快，正在进行组织重构的公司。同时，他们还指出，所披露的内部控制缺陷的类型不同，其影响因素也不同。
Doyle，Abbott，Hoitash，Ranjini Jha等人研究了公司治理与内部控制的关系。
4. 计划与进度安排
1．2022年11月20日前搜集并阅读资料确定选题；
2．2022年12月11日前在导师的指导下完成开题报告；
3. 2022年12月至2022年1月广泛搜集与选题有关的资料与数据，仔细阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；
4．2022年2月至2022年3月19日完成初稿并请导师对论文的写作情况进行中期检查；
5. 参考文献
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